Welke gevolgen heeft Prinsjesdag voor jou?

Prinsjesdag ligt alweer een aantal weken achter ons. Zoals altijd worden daarin ook fiscale maatregelen voor 2026 opgenomen. Onderstaand bieden we u een overzicht. Let wel: bepaalde maatregelen zijn nog niet definitief. Ze zijn afhankelijk van de goedkeuring in de Tweede Kamer en het nieuwe Kabinet, dat na 29 oktober a.s. wordt geformeerd.

Belangrijkste belastingwijzigingen in 2026

1. Inkomstenbelasting / tarieven in box 1

• De eerste schijf gaat iets omlaag: van 35,82% naar 35,70% voor inkomens tot ongeveer € 38.883.
• De tweede schijf stijgt licht: van 37,48% naar 37,56% voor inkomens tussen  € 38.883 en € 79.137.

2. Box 3 – vermogen

• Het heffingsvrije vermogen wordt verlaagd (ongeveer € 51.396 per persoon).
• Het fictieve rendement op overige bezittingen in box 3 stijgt, van 5,88% naar 7,78%.

3. Klimaat & energie / milieu-instrumenten

• Verlaging energiebelasting via generieke vermindering voor residentiële aansluitingen.
• Belastingen op watergebruik: de vrijstelling voor bedrijven wordt verhoogd in 2026, maar in latere jaren wordt de vrijstelling volledig afgeschaft zodat bedrijven over al hun drinkwaterverbruik belasting gaan betalen.
• Verplichte uitrol van stimulerende maatregelen voor minder vervuilende voertuigen: zero-emissie auto’s krijgen (tijdelijk) hogere korting op de motorrijtuigenbelasting (MRB).

4. Mobiliteit / vervoer

• Vrachtwagenheffing: vanaf halverwege 2026 geldt een nieuwe heffing voor vrachtwagens (vanaf 3.500 kg), gebaseerd op gereden kilometers op snelwegen, bepaalde N-wegen en gemeentelijke wegen.
• Veranderingen in MRB voor emissievrije personenauto’s: de korting bedraagt voor 2026–2028, 30%, daarna 25%.

5. Vliegbelasting en consumptiebelasting

• De vliegbelasting wordt vanaf 2027 gedifferentieerd naar afstand- / milieubelasting.

6. Andere maatregelen

• Structurele RVU (regeling vervroegd uittreden) zal worden verlengd; werknemers in zware beroepen kunnen tot 3 jaar vóór de AOW-leeftijd met pensioen gaan zonder zware fiscale sancties voor de werkgever (eindheffing boete).
• Lijfrente-uitkeringen die niet meer voldoen aan bepaalde (fiscaal gerelateerde) voorwaarden zullen volledig belast worden.

Waar moeten we nog meer op letten:

• Veel beslissingen hangen af van de uitslag van de verkiezingen. Een volgend kabinet kan plannen wijzigen of afschaffen.
• Welke beslissingen worden er in Europa genomen, bijvoorbeeld belasting- en milieuverplichtingen, EU-regels voor klimaat, infrastructuur etc.

Inkomstenbelasting (zzp’ers / eenmanszaken)

Belangrijkste punten 2026:

• Schijf 1: 35,70% tot € 38.883.
• Schijf 2: 37,56% tussen € 38.883 en € 79.137.
• Daarboven: 49,50%.
• Zelfstandigenaftrek daalt verder naar € 900 (in 2025 was dat € 1.200).
• Mkb-winstvrijstelling: 12,03% (onveranderd).

Belastingdruk (2026):

• Schijf 1: € 38.883 × 35,70% = € 13.877
• Schijf 2: (€ 51.986 – € 38.883) × 37,56% = € 4.918
• Totaal: € 18.795 belasting.

BV-structuren (vennootschapsbelasting)

Tarief 2026:

• Tot € 200.000 winst: 19% (onveranderd).
• Daarboven: 25,8% (onveranderd).

Box 3 en vermogen ondernemers

Veel ondernemers hebben spaargeld of beleggingen privé.

• Vrijstelling daalt naar € 51.396 p.p.
• Rendement op beleggingen fictief naar 7,78%, belastingdruk fors hoger.

Overige relevante punten voor ondernemers

• Vrachtwagenheffing (logistieke sector): per 2026 nieuw systeem → hogere kosten voor transporteurs.
• Milieubelastingen: energie- en waterbelasting omhoog → ook impact voor mkb met hoge energierekening.
• Loonkosten: werkgeverslasten dalen iets door verlaging premies (afhankelijk van sector), maar dit kan per cao verschillen.

Conclusie voor ondernemers in 2026:

• Zzp’ers: betalen netto meer belasting door de verdere afbouw van de zelfstandigenaftrek.
• BV’s: tarief stabiel, maar de gecombineerde druk bij dividenduitkering blijft hoog (ruim 49%).
• Vermogende ondernemers privé: krijgen de grootste tik in box 3.
• Sectorgebonden: transport, energie-intensieve bedrijven en bedrijven met veel drinkwatergebruik krijgen extra lasten.

Ondernemers doen er goed aan in 2026 scherp te kijken naar structuur (zzp vs. bv) en vermogen (privé vs. zakelijk beleggen).

Mocht u vragen hebben over wat dit voor uw onderneming gaat betekenen? Neem dan contact op met één van onze specialisten bij van Van Braak Accountants.